व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों की गणना कैसे करें

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व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों की गणना कैसे करें
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व्यक्तिगत उद्यमी जो कर चुकाता है और उनकी गणना के लिए एल्गोरिदम लागू कराधान प्रणाली - एसटीएस, यूटीआईआई या ओएसएनओ पर निर्भर करता है। इसके बावजूद, प्रत्येक उद्यमी भी FIU में योगदान करने के लिए बाध्य है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों की गणना कैसे करें
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सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के करों की गणना कैसे करें

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, सभी करों को एक - एकल कर से बदल दिया जाता है। कर की राशि निर्धारित करने का उद्देश्य आय या आय घटा व्यय हो सकता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी आर्थिक व्यवहार्यता के मानदंडों के आधार पर अपने दम पर कराधान की वस्तु का चयन कर सकता है।

सरलीकृत कर प्रणाली के एकल कर की गणना निम्नानुसार की जाती है: कर की दर * कर आधार।

कराधान की वस्तु के आधार पर कर की दर भिन्न होती है। कराधान की वस्तु "आय" के साथ यह 6% है। प्राप्त आय (व्यक्तिगत उद्यमियों की आय) कर आधार के रूप में कार्य करती है। किसी भी तरह के खर्चे का हिसाब नहीं रखा जाता है। सरलीकृत कराधान प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी - 6% रूसी संघ के पेंशन फंड, एमएचआईएफ और सामाजिक बीमा कोष में अपने और कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम पर कर को कम कर सकते हैं। यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो अधिकतम कटौती राशि 50% है, यदि नहीं, तो वह कर को पूरी तरह से (100% तक) कम कर सकता है।

कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर सरलीकृत कर प्रणाली की गणना का एक उदाहरण। वर्ष के लिए व्यक्तिगत उद्यमी की आय 300,000 रूबल, पेंशन फंड में योगदान - 20,727, 53 रूबल। देय कर की राशि 300,000 * 0, 06 = 18,000 - 20753, 53 = 0 है। यह पता चलता है कि आपको कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि योगदान परिकलित कर की राशि से अधिक है।

कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर सरलीकृत कर प्रणाली की गणना का एक उदाहरण। वर्ष के लिए व्यक्तिगत उद्यमी की आय 1,000,000 रूबल थी, कर्मचारियों के लिए पेंशन फंड में योगदान - 120,000 रूबल। कर राशि 100,000 * 0, 06 = 60,000 के बराबर है। इसे योगदान से केवल 50% तक कम किया जा सकता है, अर्थात। आपको 30,000 का भुगतान करना होगा।

यदि वस्तु "आय-व्यय" है, तो आधार दर 15% है (कुछ क्षेत्रों में - कुछ प्रकार की गतिविधियों में लगे व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 5 से 15% तक)। सरलीकृत कराधान प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए-15%, पुष्टि किए गए खर्चों को ध्यान में रखा जाता है, अर्थात। कर आधार राजस्व नहीं है, बल्कि एक व्यक्तिगत उद्यमी का लाभ है। सभी आय और व्यय वर्ष की शुरुआत से प्रोद्भवन के आधार पर निर्धारित किए जाते हैं। एक महत्वपूर्ण नियम है: यदि न्यूनतम कर (टर्नओवर का 1%) गणना किए गए से अधिक है, तो इसका भुगतान किया जाना चाहिए।

सरलीकृत कराधान प्रणाली-15% पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर गणना का एक उदाहरण। व्यक्तिगत उद्यमी की आय 2,000,000 रूबल, प्रलेखित व्यय - 1,200,000 थी। कर आधार (2,000,000 - 1,200,000) = 800,000 है। कर की राशि = 800,000 * 0, 15 = 120,000 रूबल। वहीं, न्यूनतम कर = 2,000,000 * 0.01 = 20,000 रूबल, जो परिकलित कर से कम है। तदनुसार, बजट में 120,000 रूबल का भुगतान करना आवश्यक है।

OSNO पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों की गणना कैसे करें

OSNO पर व्यक्तिगत उद्यमी व्यक्तिगत आयकर और VAT का भुगतान करते हैं। व्यक्तिगत आयकर 13% का भुगतान आय और प्रलेखित व्यय (पेशेवर कटौती) के बीच के अंतर से किया जाता है। दस्तावेजी पुष्टि की असंभवता के मामले में, आय को लागत के मानक (आय की राशि का 20%) से कम किया जा सकता है।

उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत उद्यमी की आय में 50,000 रूबल, खर्च - 30,000 रूबल बचे हैं। देय व्यक्तिगत आयकर - (50,000 - 30,000) * 0.13 = 2,600।

वैट की गणना इस प्रकार की जाती है: आय की राशि को 118 से विभाजित और 18 से गुणा करने पर वैट का "मूल्यांकन" किया जाता है। सेट-ऑफ वैट की गणना आपूर्तिकर्ताओं से प्राप्त चालानों के आधार पर की जाती है। देय वैट की राशि = "शुल्क की जाने वाली राशि" घटा "ऑफ़सेट की जाने वाली राशि"।

UTII पर व्यक्तिगत उद्यमियों के करों की गणना कैसे करें

यूटीआईआई की राशि की गणना करते समय, वास्तविक आय कोई मायने नहीं रखती है, करदाताओं को आय की राशि द्वारा निर्देशित किया जाता है, जिसे रूसी संघ के टैक्स कोड में वर्णित किया गया है। UTII केवल कुछ प्रकार की गतिविधियों के संबंध में लागू किया जा सकता है। इनमें खुदरा व्यापार, उपभोक्ता सेवाएं, पार्किंग स्थल आदि शामिल हैं।

यूटीआईआई की गणना निम्न सूत्र के अनुसार की जाती है: (कर आधार * कर की दर * 1 * 2) - बीमा योगदान। इस मामले में कर की दर 15% है। मूल लाभप्रदता को डिफ्लेटर गुणांक (K1 - सभी के लिए सामान्य और K2 - क्षेत्रीय स्तर पर सेट किया गया है) के अनुसार समायोजित किया जाता है। कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमी UTII को भुगतान किए गए योगदान के 100% से कम करते हैं, कर्मचारियों के साथ - 50% तक।

प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए व्यक्तिगत रूप से कर आधार की गणना की जाती है, यह आय की राशि है। सामान्य शब्दों में, सूत्र इस तरह दिखता है: आय = मूल प्रतिफल * भौतिक संकेतक। भौतिक संकेतक, उदाहरण के लिए, बिक्री क्षेत्र का आकार या कर्मचारियों की संख्या हो सकता है।यूटीआईआई का भुगतान हर तिमाही में किया जाता है।

कर गणना का एक उदाहरण। व्यक्तिगत उद्यमी व्यक्तिगत सेवाओं के प्रावधान में लगा हुआ है, मूल लाभप्रदता 7,500 रूबल पर निर्धारित है। प्रति महीने। कर्मचारियों की संख्या एक भौतिक संकेतक के रूप में कार्य करती है - उनमें से 5 व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए हैं। (उसके साथ - 6)। गुणांक k1 1, 569, k2 - 0, 52 है। तिमाही के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की मात्रा - 49,500 रूबल। तिमाही के लिए यूटीआईआई कर = कर आधार (7500 * 3 * 1.569 * 0.52 * 6) * 0.15 = 110 144 * 0.15 = 16 522 पी। इसके अलावा, कर को 50%, 8261 रूबल से कम करना आवश्यक है। - देय कर की राशि।

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