नकद बस्तियों का मुख्य साधन, संगठन के वित्तीय संसाधन और सबसे अधिक तरल संपत्ति है। उनका सक्षम प्रबंधन और उनके आंदोलन का व्यवस्थित नियंत्रण कंपनी की स्थिरता सुनिश्चित करता है।
नकदी प्रवाह एक उद्यम के निपटान खातों में धन की प्राप्ति और व्यय की प्रक्रियाओं का एक समूह है। एक नियम के रूप में, कुल नकदी प्रवाह में विभिन्न प्रकार की गतिविधियों से प्रवाह होता है: मुख्य (परिचालन), निवेश और वित्तीय, अर्थात इन तीन दिशाओं में नकदी प्रवाह किया जाता है।
प्रत्येक गतिविधि से नकदी प्रवाह को इनपुट और आउटपुट में विभाजित किया जाता है। मुख्य इनपुट धाराओं के लिए हैं:
- माल और सेवाओं की बिक्री से आय;
- अन्य संगठनों को प्रदान किए गए ऋणों पर ब्याज भुगतान से प्राप्तियां;
- अन्य उद्यमों में भागीदारी से आय (अधिकृत पूंजी में शेयर, शेयर, आदि);
- अचल संपत्ति और उपकरणों के पट्टे के लिए किराया;
- अन्य परिचालन आय।
मुख्य गतिविधि के आउटपुट स्ट्रीम की संरचना में शामिल हैं:
- आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों को भुगतान;
- श्रमिकों और कर्मचारियों को भुगतान;
- बजट और अतिरिक्त-बजटीय निधि के साथ बस्तियां;
- ऋण, बांड आदि पर ब्याज का भुगतान।
निवेश नकदी प्रवाह अचल संपत्तियों और प्रतिभूतियों की बिक्री और खरीद, अन्य कंपनियों में वित्तीय निवेश और अन्य संगठनों को जारी किए गए ऋण पर धन की वापसी से उत्पन्न होता है।
वित्तीय गतिविधियों से नकदी प्रवाह आकर्षित संसाधनों की प्राप्ति और व्यय को दर्शाता है: निवेशकों का निवेश, बैंक ऋण, यानी दीर्घकालिक और अल्पकालिक देनदारियों और इक्विटी पूंजी से संबंधित संचालन। आने वाले वित्तीय प्रवाह में प्राप्त ऋण, निवेश और बेचे गए शेयरों के लिए धन शामिल हैं, और सप्ताहांत ऋण, वचन पत्र, बांड, शेयरधारकों से शेयरों के मोचन और लाभांश के भुगतान पर ऋण के पुनर्भुगतान से जुड़े हैं।
नकदी प्रवाह विश्लेषण उद्यम के प्रबंधन और संस्थापकों को निम्नलिखित जानकारी प्रदान करता है:
- क्या कंपनी को आगे की वृद्धि और विकास के लिए अचल और परिसंचारी संपत्ति हासिल करने के लिए पर्याप्त संसाधन प्राप्त होते हैं;
- क्या वित्तपोषण के अतिरिक्त स्रोतों (बैंक ऋण, तृतीय-पक्ष निवेश) को आकर्षित करना आवश्यक है;
- क्या संगठन के पास नए उत्पादन के विकास में ऋण या निवेश का भुगतान करने के लिए पर्याप्त मात्रा में मुफ्त धन है।
नकदी प्रवाह के विश्लेषण के लिए, प्रपत्र संख्या 4 "नकद प्रवाह विवरण" को लेखांकन विवरणों में शामिल किया गया है। यह कंपनी की मुख्य, निवेश और वित्तीय गतिविधियों के लिए मुख्य प्राप्तियों और भुगतानों को दर्शाता है, जिसके बीच का अंतर धन का शुद्ध प्रवाह या बहिर्वाह है। नकदी प्रवाह का एक सकारात्मक अंतिम मूल्य उद्यम की वित्तीय स्थिति को अच्छे के रूप में दर्शाता है, और नकारात्मक साधन धन पैदा करने में समस्याएं हैं, जो भविष्य में संगठन को दिवालियापन की ओर ले जा सकती हैं।
