जैसा कि आप जानते हैं, प्राप्त अग्रिम मूल्य वर्धित कर के अधीन हैं, और बिक्री के बाद पूर्व भुगतान से भुगतान की गई वैट की राशि कटौती के लिए स्वीकार की जाती है। हालांकि, कुछ मामलों में, पूरी तरह से कानूनी आधार पर अग्रिम से वैट भुगतान का भुगतान नहीं करना संभव है।
अनुदेश
चरण 1
एक ही कर अवधि में अग्रिम भुगतान की प्राप्ति और माल के शिपमेंट की व्यवस्था करें। कटौती के लिए पूर्व भुगतान से वैट की अर्जित राशि स्वीकार करें।
चरण दो
वैट के लिए कर योग्य आधार में प्राप्त अग्रिम की राशि शामिल करें, और फिर इस लेनदेन के तहत बिक्री की कुल राशि पर बजट में मूल्य वर्धित कर की गणना करें और भुगतान करें (रूसी के टैक्स कोड के अनुच्छेद १६२ के अनुच्छेद ५४, पैराग्राफ १) फेडरेशन)। घोषणा में वैट की राशि का संकेत दें जिसकी गणना अग्रिम से की गई थी और उसी अवधि में कटौती के लिए स्वीकार की गई थी।
चरण 3
यदि संगठन के पास मूल्य वर्धित कर के लिए अधिक भुगतान है, तो निरीक्षणालय को एक आवेदन पत्र भेजें और अधिक भुगतान के खिलाफ प्राप्त अग्रिम से कर में कटौती करने का अनुरोध करें (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 78)।
चरण 4
पिछली अवधि के लिए वैट के लिए बजट के साथ गणना की स्थिति की जांच करें, अर्थात्, कटौती और अर्जित कर की राशि की तुलना करें। यदि कटौती की जाने वाली राशि शुल्क की राशि से अधिक है, तो इस अंतर के लिए अग्रिमों पर वैट को शामिल किया जाता है। (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद १७६)।
चरण 5
बिल जारी करने के माध्यम से अग्रिम भुगतान के निपटान पर खरीदने वाली कंपनी से सहमत हों। आइटम के लिए पूर्व भुगतान राशि के लिए विनिमय बिल भरें। सिक्योरिटीज ट्रांसफर और एक्सेप्टेंस सर्टिफिकेट के आधार पर इसे खरीदार को ट्रांसफर करें। इस दस्तावेज़ को तैयार करते समय, इसमें बिल के मोचन की तारीख डालें, जो आवश्यक रूप से माल के शिपमेंट की तारीख से बाद की होनी चाहिए।
चरण 6
इस सुरक्षा के भुगतान के लिए खरीदार से पैसे प्राप्त करें। इस मामले में, प्राप्त राशि को माल के लिए अग्रिम भुगतान नहीं माना जाता है, इसलिए वैट का भुगतान नहीं किया जाता है। माल की शिपमेंट पोस्ट करें। खरीदार फर्म को तब परिपक्वता के लिए वचन पत्र प्रस्तुत करना होगा।
चरण 7
आपसी दावों की भरपाई पर एक समझौता तैयार करें जिसमें बिक्री संगठन खरीद संगठन को देय विनिमय के अपने बिल का भुगतान करता है, और खरीद संगठन अपने ऋण को बेचने वाले संगठन को अंतर की राशि में प्राप्त माल के लिए भुगतान करता है। इस माल की लागत और नकद में इसका भुगतान (यानी बिल की राशि)।
