वैट एक अप्रत्यक्ष कर है जो वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं के मूल्य पर लगाया जाता है। चूंकि इसका भुगतान अंतिम उपयोगकर्ताओं द्वारा किया जाता है, इसलिए बिचौलियों को प्रत्येक चरण में चार्ज की गई राशि में कटौती करने का अधिकार है। दोहरे कराधान से बचने के लिए ऐसी नेटिंग प्रणाली बनाई गई थी।
यह आवश्यक है
- - खातों का संचित्र;
- - खरीद के उद्देश्य और तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज, इनपुट वैट की राशि।
अनुदेश
चरण 1
सबसे पहले, कर की दर निर्धारित करें, जो 0%, 10% और 18% हो सकती है। पहले मामले में, यह निर्यात के लिए है, दूसरे में - महत्वपूर्ण उत्पादों और बच्चों की चीजों के लिए, तीसरे में - अन्य सभी सामानों के लिए।
चरण दो
लेनदेन को पूरा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज तैयार करें। उन्हें इंगित करना होगा: - माल की खरीद का तथ्य और इनपुट वैट (चालान); - भौतिक मूल्यों (चालान) का हस्तांतरण; - भुगतान (बैंक स्टेटमेंट) माल के प्रकार और उद्देश्य के आधार पर, में सूचीबद्ध दस्तावेजों के अलावा, अन्य की आवश्यकता हो सकती है, उदाहरण के लिए, लेखा विवरण-गणना, यदि पेंशन फंड में योगदान का भुगतान करने की उम्मीद है।
चरण 3
निम्नलिखित पोस्टिंग का उपयोग करके खरीद के तथ्य को प्रतिबिंबित करें: डीटी 41 सीटी 60। खाता 41 सक्रिय है, यह माल के लेखांकन के लिए है, खरीद की मात्रा पर डेटा उस पर दर्ज किया गया है। चूंकि जिन मूल्यों के लिए वैट की पुनर्गणना की जानी है, वे संगठन में प्रवेश कर चुके हैं, उन्हें डेबिट किया जाता है। खाता 60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ बस्तियां" सक्रिय-निष्क्रिय है, लेकिन इस मामले में इसे निष्क्रिय के रूप में उपयोग किया जाता है। इसलिए, विक्रेता को भुगतान की गई राशि को ऋण पर दर्ज किया जाना चाहिए।
चरण 4
वैट राशि को दर्शाने के लिए पोस्टिंग दिनांक 19 Kt 60 का उपयोग करें। खाता 19 "अधिग्रहीत मूल्यों पर वैट" का उद्देश्य प्राप्त वस्तुओं पर कर की राशि को दर्शाना है। यह चालान और चालान में एक अलग लाइन पर लिखा होता है।
चरण 5
पत्राचार Dt 91/02 CT 41 का उपयोग करके मूर्त वस्तुओं की खरीद के लिए खर्चों को लिखें। सक्रिय-निष्क्रिय खाते 91/2 "अन्य खर्च" के डेबिट पर, आपको माल की खरीद पर खर्च की गई राशि दर्ज करनी होगी, और क्रेडिट 41 पर, क्रमशः माल की लागत।
चरण 6
लेन-देन डीटी 91/02 केटी 68/02 का उपयोग करके वैट की गणना करें। सक्रिय-निष्क्रिय खाते 68/2 पर, करों और शुल्क की गणना दर्ज की जाती है।
चरण 7
कटौती योग्य वैट जमा करें। इस मामले में, पत्राचार का उपयोग करें: डीटी 68/02 केटी 19।
