एकाउंटेंट और कैशियर-टेलर्स के पास नकद भुगतान के संबंध में कई प्रश्न हैं: कैश डेस्क से पैसे कैसे खर्च करें, और इसी तरह। सेंट्रल बैंक ऑफ़ द रशियन फ़ेडरेशन नंबर 190-टी दिनांक 04.12.2007 के पत्र में, सेंट्रल बैंक ने स्पष्टीकरण दिया जिस पर किसी को भरोसा करना चाहिए।
अनुदेश
चरण 1
निर्दिष्ट दस्तावेज़ के अनुसार, नकद भुगतान की एक सीमा है। और यह सीमा 100,000 रूबल है। लेकिन यह प्रतिबंध तभी लागू होता है जब एक प्रतिपक्ष के साथ एक अनुबंध के तहत धन खर्च किया जाता है। इस मामले में, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि गणना पूरी राशि या भागों में एक बार में की जाती है या नहीं। उद्यम के लेखाकार को प्रत्येक राशि का हिसाब रखना चाहिए और जब वह महत्वपूर्ण हो जाए तो उसे नियंत्रित करना चाहिए। इसके अलावा, सभी निपटान केवल चालू खाते के माध्यम से ही किए जा सकते हैं। यदि अनुबंध लंबी अवधि के लिए संपन्न होता है, तो नियंत्रण में कुछ कठिनाइयाँ होती हैं।
चरण दो
यदि एक ही प्रतिपक्ष के साथ कई अनुबंध संपन्न हुए हैं, तो आपको उनमें से प्रत्येक के लिए 100,000 रूबल के भीतर नकद निपटान करने का अधिकार है। उदाहरण के लिए, 1 अप्रैल 2012 को एलएलसी "वोस्तोक" ने आपूर्ति अनुबंध संख्या 1 के कारण एलएलसी "ज़ापद" को 55,000 रूबल नकद में भुगतान किया, 15 अप्रैल को एलएलसी "वोस्तोक" आपूर्ति समझौते के तहत एलएलसी "वेस्ट" के साथ नकद में बस गया। 75,000 रूबल की राशि में नंबर 2 … इस मामले में, बैंक ऑफ रूस की आवश्यकता का अनुपालन किया गया है, और कर प्राधिकरण से कोई दावा नहीं किया जा सकता है।
चरण 3
यह प्रतिबंध व्यक्तियों के साथ वेतन, छात्रवृत्ति, सामाजिक लाभ, मुआवज़े, इत्यादि के निपटान पर लागू नहीं होता है। इस मामले में 100,000 से अधिक रूबल सहित कोई भी राशि कैश डेस्क से नकद में जारी की जा सकती है।
चरण 4
लेखाकार केवल यात्रा व्यय को कवर करने के लिए प्रतिबंध के बिना नकद खर्च कर सकता है। किसी भी अन्य मामले में, 100,000 रूबल की सीमा का सम्मान किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि जवाबदेह व्यक्ति को प्रतिपक्ष के साथ एक समझौते को समाप्त करने का निर्देश दिया जाता है या उसे वर्तमान अनुबंध के भुगतान के लिए कैश डेस्क से पैसा जारी किया जाता है। इसलिए लेखा विभाग को यात्रा व्यय और प्रतिपक्षों के साथ निपटान के लिए कर्मचारी को हस्तांतरित धन के बीच स्पष्ट रूप से अंतर करना चाहिए।
चरण 5
आय को नकद ऋण पर खर्च नहीं किया जा सकता है। निर्देश संख्या 1843-यू उन मामलों की एक विस्तृत सूची देता है जब आप नकद खर्च कर सकते हैं, और ऋण इस सूची में शामिल नहीं हैं। इस प्रकार, नकदी का वितरण करते समय, आपको इसके कारणों की सावधानीपूर्वक जांच करने की आवश्यकता है। यदि आवश्यकता का उल्लंघन किया जाता है, तो संगठन पर 40-50 हजार रूबल और जिम्मेदार अधिकारियों पर 4-5 हजार रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा।
