यदि खरीद पुस्तक में दोषपूर्ण दस्तावेज के पंजीकरण के बाद प्राथमिक दस्तावेजों में सुधार किया जाता है तो वैट का प्रत्यावर्तन आवश्यक है। यदि त्रुटि पहले खोजी गई थी, तो वैट को उलटने की कोई आवश्यकता नहीं है।
अनुदेश
चरण 1
यदि आपको इनवॉइस में कोई त्रुटि मिलती है, तो माल या सेवाओं के आपूर्तिकर्ता से इसे ठीक करने के लिए नहीं, बल्कि इसे एक ऐसे दस्तावेज़ से बदलने के लिए कहें जिसमें सभी डेटा सही होंगे। इसमें नंबर और तारीख को स्टोर करना होगा। यदि ऐसा नहीं किया जा सकता है, तो सभी सुधारों को संगठन की मुहर और प्रमुख के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाता है। दस्तावेज़ संशोधन के लिए दिनांकित है और खरीदार को भेजा जाता है।
चरण दो
इसे पंजीकृत करने से पहले दोषपूर्ण दस्तावेज प्राप्त करने के बाद, खरीदार सुधार स्वीकार करता है, खरीद पुस्तक में सही डेटा दर्ज करता है और वैट कटौती स्वीकार करता है।
चरण 3
यदि आपको पंजीकरण के बाद एक संशोधित चालान प्राप्त होता है, तो आपको अलग तरीके से आगे बढ़ना होगा। सबसे पहले, अपनी खरीद पुस्तक प्रविष्टि रद्द करें। ऐसा करने के लिए, पुस्तक में एक अतिरिक्त शीट भरें। 2008 के मध्य तक, संशोधित चालान को दस्तावेज़ में संशोधन किए जाने की तिथि पर खरीद पुस्तक में दर्ज किया गया था। अब, ३ जून २००८ एन ६१५/०८ के रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्रेसिडियम के संकल्प के अनुसार, समायोजित चालान उस तारीख की एक अतिरिक्त शीट पर दर्ज किया गया है जब दस्तावेज़ जारी किया गया था, और सही नहीं किया गया था।
चरण 4
यदि आप इलेक्ट्रॉनिक शॉपिंग बुक रखते हैं, तो इसे पूर्वव्यापी रूप से ठीक करें। इस मामले में, एक अतिरिक्त शीट तैयार नहीं की जाती है।
चरण 5
सही मूल्य वर्धित कर रिटर्न भरें और कर कार्यालय को जमा करें। इसके अलावा, जिस अवधि के लिए आप इस दस्तावेज़ को सौंपेंगे वह वही होना चाहिए जिसमें वैट काटा गया था।
चरण 6
उदाहरण। अगस्त 2009 में, LLC "Oblako" ने 1,800 रूबल के वैट सहित 11,800 रूबल की राशि में LLC "Solntse" को माल भेज दिया। चालान तैयार करते समय, आपूर्तिकर्ता के लेखाकार ने गलती की और आवश्यक राशि के बजाय, उसने 180 रूबल के वैट सहित 1180 वितरित किए। प्राथमिक दस्तावेज के अनुसार, सोलेंटसे एलएलसी के लेखाकार ने तीसरी तिमाही के लिए खरीद पुस्तक में एक प्रविष्टि की: डी-टी 19 के-टी 60 - 180 रूबल वैट खरीदे गए सामान पर शामिल; डी-टी 68 के-टी 19 - वैट कटौती के लिए स्वीकार किया जाता है।
चरण 7
त्रुटि केवल दिसंबर में खोजी गई थी, सोलेंटसे एलएलसी के लेखाकार को एक अतिरिक्त शीट पर तीसरी तिमाही के लिए खरीद पुस्तक में वैट को उल्टा करना होगा और निम्नलिखित प्रविष्टियां लिखनी होंगी: 1) डीटी 41 केटी 60 - 1000 रूबल लाल रंग में: माल उलट दिया गया है; 2) डी-टी 19 के-टी 60 - 180 रूबल लाल रंग में: दोषपूर्ण चालान पर वैट रद्द; 3) डी-टी 68 के-टी 19 - 180 रूबल लाल रंग में: दोषपूर्ण चालान पर काटे गए वैट को रद्द कर दिया गया है।
चरण 8
सोलेंटसे एलएलसी के एकाउंटेंट को तीसरी तिमाही के लिए कर कार्यालय में एक नया वैट रिटर्न जमा करना होगा।
