पीबीयू 18/02 के मानदंडों के अनुसार संगठनों में आयकर गणना के लिए लेखांकन किया जाना चाहिए। इसी समय, इस कर के लिए बजट में अधिक भुगतान के लेखांकन में प्रतिबिंब की विशेषताएं हैं।
अनुदेश
चरण 1
आयकर के लिए बजट के साथ गणना के लिए लेन-देन करें: - खाता 68 का डेबिट (उप-खाता "आयकर की गणना"), खाता 51 का क्रेडिट "चालू खाता" - आयकर का अग्रिम भुगतान बजट में स्थानांतरित किया जाता है; - खाते का डेबिट 99 "लाभ और हानि", खाता 68 का क्रेडिट (उप-खाता "आयकर की गणना") - सशर्त कर व्यय परिलक्षित होता है।
चरण दो
रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति के बाद कुल कर राशि का निर्धारण करें। परिणामी अधिक भुगतान के मामले में, इस राशि को 09 "आस्थगित कर देनदारियों" पर प्रतिबिंबित करें। ऐसा करने के लिए, इस खाते में एक उप-खाता "बजट से अधिक लाभ कर" खोलें।
चरण 3
निम्नलिखित लेखांकन प्रविष्टि करके कर अधिक भुगतान की राशि को प्रतिबिंबित करें: - खाता 09 का डेबिट (उप-खाता "बजट में भुगतान किया गया लाभ कर"), खाता 68 का क्रेडिट (उप-खाता "आयकर की गणना") - आस्थगित कर संपत्ति ली गई थी बजट में भुगतान किए गए अत्यधिक कर की राशि के रूप में खाते में।
चरण 4
आस्थगित कर परिसंपत्ति का भुगतान करें जब वर्तमान भुगतानों के खिलाफ अधिक भुगतान की राशि की भरपाई प्रविष्टि करके करें: - खाता 68 का डेबिट (उप-खाता "आयकर की गणना"), खाता 09 का क्रेडिट "आस्थगित कर संपत्ति" - कर का अधिक भुगतान है ध्यान में रखा। शुद्ध लाभ (हानि) की गणना में खाता 09 में दर्ज राशियों को शामिल न करें, क्योंकि बजट से अधिक भुगतान गतिविधियों या कर आधार के वित्तीय परिणामों के गठन को प्रभावित नहीं करता है। उन्हें "गैर-वर्तमान संपत्ति" लाइन पर बैलेंस शीट में प्रतिबिंबित करें।
चरण 5
शुद्ध लाभ की गणना में आय विवरण में आस्थगित कर संपत्तियों की राशि के प्रतिबिंब पर पीबीयू 18/02 के खंड 11 के गैर-लागू होने पर व्याख्यात्मक नोट में खंड दर्ज करें। यह 21 नवंबर, 1996 नंबर 129-एफजेड "ऑन अकाउंटिंग" के संघीय कानून के अनुच्छेद 13 के अनुच्छेद 4 के अनुसार किया जाना चाहिए, जिसमें कहा गया है कि संगठन लेखांकन नियमों के गैर-लागू होने की रिपोर्ट करने के लिए बाध्य हैं यदि वे नहीं करते हैं संपत्ति की स्थिति और गतिविधि के वित्तीय परिणामों को मज़बूती से प्रतिबिंबित करने की अनुमति दें।
