किसी संगठन की वित्तीय गतिविधियों के लिए योजनाएँ बनाते समय, अपने स्वयं के परिसंचारी और उधार ली गई धनराशि (योजना अवधि में अनिवार्य भुगतान) के संतुलन पर विशेष ध्यान दिया जाता है। संगठन में कार्यशील पूंजी मुख्य गतिविधि से उद्यम की अधिकृत पूंजी और लाभ है। उधार ली गई धनराशि उद्यम की बैलेंस शीट (बैंक ऋण, देय खाते, आदि) पर प्राप्त वर्तमान संपत्ति है।
उद्यम की आय के स्रोत
उद्यम की आर्थिक गतिविधि के आधार पर, आय के स्रोतों को कई प्रकारों में विभाजित किया जाता है:
- निर्मित उत्पादों की बिक्री से प्राप्त लाभ;
- अपनी अचल संपत्तियों की बिक्री से लाभ;
- विदेशी मुद्रा लेनदेन से प्राप्त लाभ;
- तीसरे पक्ष के उद्यमों की परियोजनाओं को ऋण देने से प्राप्त धन;
- मूल्यह्रास कटौती।
पूंजी निवेश (उद्यम विकास) के लिए वित्तीय लागतों की योजना बनाते समय, अपनी कार्यशील पूंजी की एक निश्चित अवधि में नियोजित कुल प्राप्तियों को ध्यान में रखा जाता है, माइनस अनिवार्य भुगतान:
- मजदूरी के लिए कटौती
- आयकर;
- खपत ऊर्जा संसाधनों के लिए भुगतान;
- मुख्य उत्पादन के लिए खरीदी गई सामग्री का भुगतान;
- संपत्ति के पट्टे के लिए भुगतान;
- शेयरों और बैंक ऋणों पर भुगतान।
उद्यम में निवेश के लिए वित्तपोषण का मुख्य स्रोत विकास निधि है, जिसकी गतिविधियों का उद्देश्य उत्पादन के तकनीकी पुन: उपकरण (आधुनिक उपकरण, नई प्रौद्योगिकियों का अधिग्रहण) और पूंजी निर्माण निधि है।
साथ ही, आकर्षित धन का उपयोग उद्यम के विकास के लिए किया जा सकता है।
उधार ली गई धनराशि के स्रोत
उधार ली गई धनराशि का उपयोग करते समय, आवश्यक धन की राशि, उनकी आर्थिक व्यवहार्यता की गणना की जाती है, क्योंकि ऋण की चुकौती उद्यम के वित्तीय दायित्वों को काफी बढ़ा देती है। संगठन के विकास कोष की कीमत पर परियोजना के पूरा होने के बाद ऋण चुकाया जाता है। यदि निधियों के खातों में धनराशि अपर्याप्त है, तो अन्य निधियों का उपयोग किया जाता है, साथ ही संगठन की प्रतिधारित आय भी।
उधार ली गई धनराशि अन्य उद्यमों, बैंकों (दीर्घकालिक और अल्पकालिक ऋण), व्यक्तियों (ऋण), साथ ही अतिरिक्त शेयरों (बॉन्ड) के मुद्दे से वित्तीय (सामग्री) सहायता के रूप में नकद प्राप्तियां हैं।
उधार ली गई निधि में वे निधियां भी शामिल हो सकती हैं जो अल्पावधि में उद्यम के निपटान में हैं (वर्तमान वेतन बकाया, सामाजिक सुरक्षा योगदान, भुगतान पर आरक्षित बकाया, ग्राहकों के अग्रिम भुगतान)।
नतीजतन, उद्यम की वित्तीय योजना आय और व्यय के साथ-साथ संगठन और राज्य के बजट के बीच संबंधों की पूरी श्रृंखला (सामाजिक बीमा के लिए अनिवार्य भुगतान, देश के खजाने और स्थानीय बजट के लिए कर) के बीच संबंधों को दर्शाती है।, क्रेडिट और वित्तीय प्रणाली और अन्य संगठनों और व्यवसायों के साथ वित्तीय और सहकारी संबंध।
