ऑडिट के सात मुख्य सिद्धांत हैं, जिनमें से प्रत्येक का उद्देश्य सबसे प्रभावी गतिविधि प्राप्त करना है: गोपनीयता, ईमानदारी, स्वतंत्रता, निष्पक्षता, पेशेवर क्षमता, अखंडता और पेशेवर व्यवहार।
गोपनीयता
ऑडिटर और ऑडिट संगठन ऑडिट के दौरान प्राप्त होने वाले दस्तावेज़ों की सुरक्षा को बनाए रखने के लिए बाध्य हैं। न तो ये दस्तावेज़, न ही उनकी प्रतियां, और न ही उनके हिस्से तीसरे पक्ष के हाथों में आने चाहिए, और प्रदान किए गए दस्तावेज़ों के स्वामी की अनुमति के बिना, मौखिक रूप से भी उनमें मौजूद जानकारी का खुलासा करना असंभव है। अपवाद रूसी संघ के कानून द्वारा प्रदान किए गए मामले हैं। जानकारी का खुलासा करने का बहाना सामग्री या अन्य क्षति की अनुपस्थिति नहीं है। इसके अलावा, ग्राहक के साथ संबंध समाप्त होने के बाद भी गोपनीयता के सिद्धांत का सम्मान किया जाता है और इसकी कोई समय सीमा नहीं होती है, जिसके बारे में लेखा परीक्षकों को सूचित किया जाना चाहिए।
ईमानदारी
आधिकारिक कर्तव्यों के प्रदर्शन में लेखा परीक्षक को अपने पेशेवर कर्तव्य और सामान्य नैतिक मानकों का पालन करना चाहिए।
आजादी
ऑडिटर या ऑडिट फर्म की ऑडिट के परिणामों में कोई संबंधित, वित्तीय या अन्य रुचि नहीं होनी चाहिए। अंकेक्षक को अंकेक्षण के परिणाम के संबंध में उस पर दबाव डालने के लिए किसी तीसरे पक्ष पर निर्भर नहीं रहना चाहिए। ऑडिटर की स्वतंत्रता दो बिंदुओं पर सुनिश्चित की जाती है: औपचारिक विशेषताएँ और तथ्यात्मक परिस्थितियाँ।
निष्पक्षतावाद
ऑडिटर को निष्पक्ष होना चाहिए और ऑडिट करने और अपने पेशेवर कर्तव्यों का पालन करने की प्रक्रिया में किसी भी प्रभाव के अधीन नहीं होना चाहिए।
पेशेवर संगतता
इसमें आवश्यक सूचना मात्रा और कौशल का आवश्यक ज्ञान शामिल है, जिसकी बदौलत लेखा परीक्षक उच्च गुणवत्ता वाली पेशेवर सेवाएं प्रदान करने में सक्षम होगा। इस संबंध में, ऑडिट फर्म के पास प्रशिक्षित विशेषज्ञ होने चाहिए और स्वतंत्र रूप से अपने काम की गुणवत्ता को नियंत्रित करना चाहिए।
नेक नीयत
लेखापरीक्षक को सावधानी, तत्परता और संपूर्णता के साथ पेशेवर सेवाएं प्रदान करनी चाहिए। वह अपने काम को उचित जिम्मेदारी और परिश्रम के साथ करने के लिए बाध्य है, लेकिन इसे त्रुटि मुक्त सत्यापन की गारंटी के रूप में नहीं माना जाना चाहिए।
पेशेवर आचरण
यह सिद्धांत जनहित की प्राथमिकता और अपने पेशे की प्रतिष्ठा को बनाए रखने के लिए लेखा परीक्षक के कर्तव्य का सम्मान करने पर आधारित है। उसे ऐसे कार्य नहीं करने चाहिए जो उसकी सेवाओं के साथ असंगत हों, विशेषज्ञ पर कम विश्वास हो और पेशे की सार्वजनिक छवि को नुकसान पहुंचाए।
