किसी उद्यम की वित्तीय स्थिरता, सॉल्वेंसी, व्यावसायिक गतिविधि और उसकी गतिविधियों की प्रभावशीलता का एक उद्देश्य मूल्यांकन प्राप्त करने के लिए, इसकी वित्तीय स्थिति का विश्लेषण करना आवश्यक है। यह किसी संगठन को उधार देने, निवेश की संभावनाओं पर चर्चा करने, कंपनी के खिलाफ दिवालियापन प्रक्रियाओं को शुरू करने के मुद्दे पर विचार करते समय किया जाता है।
वित्तीय विश्लेषण वित्तीय विवरणों के आधार पर किया जाता है: बैलेंस शीट (फॉर्म नंबर 1), लाभ और हानि विवरण (फॉर्म नंबर 2), कैश फ्लो स्टेटमेंट (फॉर्म नंबर 4), बैलेंस शीट के लिए अनुलग्नक (फॉर्म नंबर) । 5), व्याख्यात्मक नोट और अन्य दस्तावेज। उनकी कार्यप्रणाली उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों की विशेषता वाले गुणांक की गणना पर आधारित है: औसत मासिक राजस्व, सॉल्वेंसी और वित्तीय स्थिरता के संकेतक, कार्यशील पूंजी का उपयोग करने की दक्षता, लाभ और लाभप्रदता, निवेश गतिविधि।
सबसे पहले, मूल संकेतक निर्धारित किया जाता है - औसत मासिक राजस्व, जो रिपोर्टिंग अवधि के लिए आय के स्तर को इंगित करता है और संगठन के वित्तीय संसाधनों की कुल राशि निर्धारित करता है। शेष गुणांकों में से अधिकांश की गणना इसके मूल्य के आधार पर की जाती है। कंपनी के वित्त की तरलता की एक अतिरिक्त विशेषता राजस्व में नकदी का हिस्सा है।
फिर सॉल्वेंसी की डिग्री स्थापित की जाती है, अर्थात्, औसत मासिक राजस्व के लिए दीर्घकालिक और अल्पकालिक देनदारियों की राशि का अनुपात, जो लेनदारों को उद्यम के ऋण की सामान्य स्थिति निर्धारित करता है। ऋण की संरचना विभिन्न घटकों में मौद्रिक गुणांक के वितरण द्वारा बनाई गई है: बैंक ऋण पर ऋण और संगठनों और व्यक्तियों को ऋण, करों और ऑफ-बजट फंडों को भुगतान, अन्य लेनदारों द्वारा बैलेंस शीट में संबंधित मूल्य को विभाजित करके औसत मासिक राजस्व।
वित्तीय स्थिरता का एक महत्वपूर्ण अनुपात वर्तमान ऋण शोधन क्षमता संकेतक है, जिसकी गणना अल्पकालिक देनदारियों के औसत मासिक आय के अनुपात के रूप में की जाती है। यह लेनदारों को वर्तमान ऋण के संभावित पुनर्भुगतान का समय निर्धारित करता है।
बाद के संकेतक से निकटता से संबंधित वर्तमान परिसंपत्तियों (वर्तमान तरलता) के साथ अल्पकालिक देनदारियों का कवरेज अनुपात है, जिसकी गणना वर्तमान परिसंपत्तियों (स्टॉक, प्राप्य, नकद, अल्पकालिक वित्तीय निवेश) के मूल्य के अनुपात के रूप में की जाती है। देनदारियां। यह त्वरित वसूली योग्य संपत्ति वाले लेनदारों को ऋण की सुरक्षा की डिग्री की विशेषता है। इसके अलावा, वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विश्लेषण के दौरान, पूर्ण तरलता अनुपात की गणना की जाती है - अल्पकालिक वित्तीय निवेश की राशि और अल्पकालिक देनदारियों के लिए नकदी का अनुपात।
संगठन की वित्तीय स्थिरता की पुष्टि इक्विटी पूंजी के कारोबार में उपस्थिति से होती है, अर्थात इक्विटी और गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के बीच का अंतर, कार्यशील पूंजी में इक्विटी का हिस्सा (परिचालन में इक्विटी का अनुपात काम करने की मात्रा में) पूंजी), साथ ही स्वायत्तता गुणांक - गैर-वर्तमान और वर्तमान संपत्ति की मात्रा के लिए इक्विटी का अनुपात।
परिसंचारी संपत्ति के साथ संगठन के प्रावधान को बहुत महत्व दिया जाता है। वित्तीय स्थिति का विश्लेषण करते समय, इसे वर्तमान परिसंपत्तियों के औसत मासिक आय के अनुपात के रूप में परिभाषित किया जाता है, जो वर्तमान परिसंपत्तियों में निवेश किए गए धन के संचलन की दर को दर्शाता है। इसके अतिरिक्त, उत्पादन और गणना में कार्यशील पूंजी के गुणांक की गणना की जाती है।
किसी उद्यम के प्रभावी संचालन के लिए मानदंडों में से एक लाभप्रदता है।स्थिरता के विश्लेषण में, इक्विटी पर रिटर्न निर्धारित किया जाता है (कर से पहले लाभ को वर्तमान परिसंपत्तियों की राशि से विभाजित करने से भागफल) और बिक्री पर रिटर्न (लाभ से राजस्व का अनुपात, यह दर्शाता है कि लाभ के कितने रूबल के परिणामस्वरूप प्राप्त किया गया था) प्रति 1 रूबल राजस्व में वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री)।
इसके अलावा, संभावित निवेशकों को निवेश गतिविधि के संकेतक में दिलचस्पी हो सकती है, जिसकी गणना गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों और दीर्घकालिक वित्तीय निवेशों में निवेश की मात्रा को गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों के कुल मूल्य से विभाजित करके की जाती है। यह संगठन की विकास रणनीतियों, संपत्ति के संशोधन और सुधार की विशेषता है।
