उद्यमों के बीच निपटान बैंक खातों के बीच धन के गैर-नकद हस्तांतरण के माध्यम से किया जाता है। इस मामले में निपटान खातों के लेखांकन के लिए प्राथमिक लेखा दस्तावेज एक बैंक विवरण है, जो एक निश्चित नियमितता के साथ कंपनी को प्रेषित किया जाता है। इस मामले में सभी कार्रवाइयां खाता 51 "चालू खाता" का उपयोग करके दिखाई देती हैं।
यह आवश्यक है
बैंक कथन।
अनुदेश
चरण 1
एक बैंक खाता विवरण प्राप्त करें। सभी कार्यों को इनकमिंग और आउटगोइंग में विभाजित करें। प्राथमिक दस्तावेज एकत्र करें जो विवरण में परिलक्षित कुछ वित्तीय लेनदेन के प्रदर्शन की पुष्टि करता है।
चरण दो
खाता 51 के डेबिट पर उद्यम के निपटान खाते में धन की प्राप्ति को प्रतिबिंबित करें। यदि माल, कार्यों या सेवाओं की बिक्री से राजस्व होता है, तो यह खाता खाता 90 "बिक्री" के साथ पत्राचार में होगा। अचल संपत्ति बेचते समय, चालू खाते में पैसा रखने पर ब्याज अर्जित करते हुए, खाता 91.1 "अन्य आय" पर एक ऋण खोला जाता है। बीमा प्रीमियम प्रतिपूर्ति के हस्तांतरण, प्राप्तियों के पुनर्भुगतान के साथ-साथ प्रतिपक्ष उद्यमों द्वारा 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ बस्तियों" पर जुर्माना और दंड के भुगतान को प्रतिबिंबित करें। खाता 98 के क्रेडिट पर आस्थगित आय को औपचारिक रूप दें। 86 खाते पर लक्षित वित्तपोषण के धन को प्रतिबिंबित करें। यदि बजट में अधिक भुगतान की प्रतिपूर्ति के लिए धन आ गया है, तो 68 "करों और शुल्क की गणना" पर एक क्रेडिट खोलें।
चरण 3
चालू खाते से धन के बहिर्वाह को खाता 51 के क्रेडिट में पोस्ट करें। यदि कैश डेस्क को फिर से भरने के लिए चालू खाते से धन निकाला गया था, तो डेबिट द्वारा खाता 50 "कैशियर" खोलें। चेकबुक और क्रेडिट खातों के पत्रों में धन हस्तांतरित करते समय, खाता 55 "बैंकों में विशेष खाते" का उपयोग किया जाता है।
चरण 4
यदि धन माल, सेवाओं और कार्यों के भुगतान, अग्रिम जारी करने या बैंक द्वारा निपटान और नकद सेवाओं के लिए वापस लेने पर खर्च किया गया था, तो खाता 60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ निपटान" पर एक डेबिट खोलें। खाता ६८ पर करों के भुगतान और खाते ६६ या ६७ के डेबिट पर ऋण की अदायगी को प्रतिबिंबित करें। यदि गतिविधि के दौरान प्रतिपक्ष से पहले प्राप्त अग्रिम को वापस करना आवश्यक था, तो डेबिट खाते पर ६२ " खरीदारों और ग्राहकों के साथ बस्तियां।
