गतिविधियों को अंजाम देने की प्रक्रिया में, संगठनों के प्रमुख कैश डेस्क के माध्यम से बस्तियां बनाते हैं। उसी समय, उन्हें नकद अनुशासन का पालन करना चाहिए, जिसे रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा नियंत्रित किया जाता है। "नकद लेनदेन" की अवधारणा में धन की प्राप्ति, भंडारण और खर्च शामिल हैं। इन सभी आंदोलनों को रूसी कानून के अनुसार औपचारिक रूप दिया जाना चाहिए।
संगठन के कैश डेस्क के साथ काम करने के नियम
एक नियम के रूप में, कैशियर को कैशियर के साथ काम करना चाहिए। यह उसके साथ है कि संगठन का प्रमुख पूर्ण दायित्व पर एक समझौता करता है। यदि कर्मचारियों पर ऐसा कोई कर्मचारी नहीं है, तो एक लेखाकार और संगठन के प्रमुख दोनों को उसके पद पर नियुक्त किया जा सकता है।
हर साल, एक कानूनी इकाई को कार्य दिवस के अंत में नकद शेष राशि की सीमा पर बैंक के साथ सहमत होना चाहिए। यानी कैश डेस्क पर कैलकुलेशन में बताई गई रकम में ही कैश रखना चाहिए। आप इस फॉर्म को अपने वित्तीय संस्थान से ले सकते हैं, इसे भर सकते हैं और नए कैलेंडर वर्ष से पहले जमा कर सकते हैं। यदि आप ऐसा नहीं करते हैं, तो आपको संगठन के कैश डेस्क पर धनराशि रखने का अधिकार नहीं है।
खजांची को धन की प्राप्ति
कैशियर के पास विभिन्न स्रोतों से पैसा आ सकता है, उदाहरण के लिए, संगठन के निपटान खाते से, प्रतिपक्षों से, संस्थापकों से, जवाबदेह व्यक्तियों से, आदि। किसी भी मामले में, आपको दस्तावेजों में धन की प्राप्ति का दस्तावेजीकरण करना होगा, इसके लिए नकद रसीद आदेश (फॉर्म नंबर KO-1) का उपयोग करें। आपको एक प्रति में एक दस्तावेज़ तैयार करने की आवश्यकता है। आपको कैशियर और मुख्य लेखाकार द्वारा हस्ताक्षरित आंसू-बंद हिस्सा, पैसा जमा करने वाले व्यक्ति को देना होगा।
कैश रसीद ऑर्डर को कैशियर की रिपोर्ट में दर्ज किया जाता है और कैश रजिस्टर बुक (फॉर्म नंबर KO-3) में पंजीकृत किया जाता है।
लेखांकन में, आपको निम्नलिखित प्रविष्टियाँ करनी होंगी:
- D50 K51 - संगठन के चालू खाते से खजांची के कार्यालय में धन प्राप्त हुआ;
- D50 K62 - प्रतिपक्षों से खजांची को धन प्राप्त हुआ;
- D50 K71 - जवाबदेह व्यक्ति से खजांची को धन प्राप्त हुआ;
- D50 K75 - संस्थापक से खजांची के कार्यालय में धन प्राप्त हुआ
- D50 K90.1 - बिक्री के परिणामस्वरूप कैशियर को धन प्राप्त हुआ।
कैश डेस्क से धनराशि जारी करना
सभी नकद आंदोलनों को भी लेखांकन रिकॉर्ड में प्रलेखित और प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए। ऐसा करने के लिए, एक व्यय नकद आदेश (फॉर्म नंबर KO-2) का उपयोग करें। धन का उपयोग मजदूरी का भुगतान करने, जमा राशि जारी करने, चालू खाते में धन जमा करने आदि के लिए किया जा सकता है। पूरा खर्च दस्तावेज कैश रजिस्टर बुक में पंजीकृत होना चाहिए और कैशियर की रिपोर्ट में दर्ज किया जाना चाहिए।
नकद लेखांकन में, निम्नलिखित प्रविष्टियाँ करें:
- D70 K50 - संगठन के कर्मचारियों को वेतन का भुगतान किया गया;
- D71 K50 - जमा करने के लिए धन जारी किया गया है;
- D60 K50 - आपूर्तिकर्ता को माल के लिए धनराशि जारी की गई।
यदि संगठन के पास कई कैश रजिस्टर हैं, उदाहरण के लिए, कई डिवीजनों के मामले में, कंपनी के पास एक मुख्य कैशियर होना चाहिए। यह वह है जो कैशियर द्वारा प्राप्त और जारी किए गए नकदी के लेखांकन की पुस्तक को भरता है (फॉर्म नंबर KO-5)। कैश डेस्क की भागीदारी से किए गए सभी लेनदेन कैश बुक (फॉर्म नंबर KO-4) में परिलक्षित होने चाहिए। रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, पुस्तक को संगठन की मुहरों और प्रमुख और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर के साथ सिला, क्रमांकित और सील किया जाता है।
जवाबदेह व्यक्ति
जवाबदेह व्यक्ति वह व्यक्ति होता है जिसे कैश डेस्क से धन जारी किया गया था। यह व्यक्ति केवल कंपनी का कर्मचारी हो सकता है। उसे प्राप्त राशि का हिसाब देना होगा।
जवाबदेह निधि जारी करने के लिए निम्नलिखित आवश्यकताएं हैं:
- व्यय पर्ची में निर्दिष्ट अवधि की समाप्ति के बाद या धन जारी करने पर प्रबंधक के आदेश में तीन दिनों के भीतर प्राप्त राशि के लिए जवाबदेह व्यक्ति को रिपोर्ट करना होगा;
- उसे नकद (चेक, रसीद, चालान, आदि) के खर्च की पुष्टि करने वाले दस्तावेज जमा करने होंगे। यदि धनराशि खर्च नहीं की जाती है, तो जवाबदेह व्यक्ति को उन्हें वापस करना होगा;
- एक कर्मचारी को दूसरे से जवाबदेह फंड ट्रांसफर करना प्रतिबंधित है।
सहायक दस्तावेजों को वापस करते समय, जवाबदेह व्यक्ति को पता होना चाहिए कि रसीदें, चेक, चालान सही ढंग से भरे जाने चाहिए, लागत आर्थिक रूप से उचित होनी चाहिए।
