नकद में भुगतान करने वाले सभी उद्यमों को नकद दस्तावेजों और मौद्रिक लेनदेन का रिकॉर्ड रखना चाहिए। नकद रिकॉर्ड बनाए रखने की प्रक्रिया और नियम रूसी संघ के सेंट्रल बैंक 340 के 1993-22-09 के नियमन में बताए गए हैं।
यह आवश्यक है
- - रोकड़ बही;
- - खजांची का नौकरी विवरण।
अनुदेश
चरण 1
नकदी, दस्तावेजों को संग्रहीत करने और मौद्रिक लेनदेन करने के लिए, संगठनों और उद्यमों के पास एक विशेष रूप से सुसज्जित कमरा होना चाहिए। नकद लेनदेन करने के लिए कैशियर के साथ एक दायित्व समझौता किया जाता है। एक कर्मचारी को काम शुरू करने से पहले नौकरी के विवरण से खुद को परिचित करना चाहिए।
चरण दो
इनकमिंग और आउटगोइंग नकद दस्तावेजों के लेखांकन के लिए, प्राथमिक लेखांकन प्रलेखन के एकीकृत रूपों का उपयोग किया जाता है: KO-1 "रसीद नकद आदेश"; KO-2 "व्यय नकद आदेश"; KO-3 "आने वाले और बाहर जाने वाले नकद दस्तावेजों के पंजीकरण का जर्नल"; KO-4 "कैश बुक"; KO-5 "खजांची द्वारा प्राप्त और जारी किए गए धन के लेखांकन की पुस्तक।"
चरण 3
रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के अनुरोध पर, सभी उद्यम वित्त को बैंकिंग संस्थानों में संग्रहीत किया जाना चाहिए। कैश डेस्क पर, नकद केवल सीमा के भीतर बैंक के भुगतान आदेश में निर्दिष्ट उद्देश्यों के लिए खर्च किया जा सकता है। नकदी की शेष राशि की सीमा सालाना तैयार की जाती है, कंपनी के प्रमुख और बैंक की संस्था के बीच सहमति होती है। सीमा से अधिक की नकद राशि को कैश डेस्क पर 3 दिनों से अधिक समय तक नहीं रखा जा सकता है।
चरण 4
कैश रजिस्टर रखना भी कैशियर के काम का हिस्सा है। संगठन के सभी नकदी प्रवाह वहां दर्ज किए जाते हैं। रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के अनुरोध पर, कैश बुक को क्रमांकित, सज्जित, मोम सील के साथ सील किया जाना चाहिए और उपयोग से पहले प्रमुख और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए।
चरण 5
रोकड़ बही में सभी प्रविष्टियाँ कॉपी पेपर का उपयोग करके 2 प्रतियों में की जाती हैं। दूसरी प्रति फाड़ है, यह एक खजांची की रिपोर्ट है, जो उप-खाता 50 (नकद) के लिए मुख्य लेखा दस्तावेज है।
चरण 6
रोकड़ बही में प्रविष्टियाँ करते समय, धब्बा, मिटाने और सुधार की अनुमति नहीं दी जानी चाहिए। गलत प्रविष्टि को सही करते समय, सही डेटा की प्रविष्टि और "सही" शिलालेख के साथ, एक पंक्ति के साथ प्रविष्टि को पार करने की अनुमति है, पुष्टि में जिम्मेदार व्यक्ति (ओं) के हस्ताक्षर और तारीख की पुष्टि होनी चाहिए संशोधन।
चरण 7
कैशियर को नकद लेनदेन के निष्पादन के तुरंत बाद रोकड़ बही में एक प्रविष्टि करनी चाहिए। कार्य दिवस के अंत में, वह दिन के दौरान संचालन के कुल परिणामों की गणना करने, शेष राशि को वापस लेने और लेखाकार के हस्ताक्षर के खिलाफ लेखा विभाग को खजांची की रिपोर्ट जमा करने के लिए बाध्य है।
