कभी-कभी ऐसा होता है कि टैक्स रिटर्न की गणना और भरते समय एकाउंटेंट गलती करते हैं। जुर्माने से बचने के लिए, बकाया का पूरा भुगतान नियत समय में करना आवश्यक है। नतीजतन, सवाल उठता है कि लेखांकन और कर लेखांकन में अतिरिक्त कर शुल्क को सही ढंग से कैसे दर्शाया जाए।
अनुदेश
चरण 1
लेखांकन में त्रुटियों को ठीक करें जिसके कारण करों की अपूर्ण गणना हुई। इसके अलावा, उन्हें उस कर अवधि के लिए जिम्मेदार ठहराया जाना चाहिए जिससे वे संबंधित हैं। वहीं, यदि कर चालू वर्ष से संबंधित है, तो अतिरिक्त शुल्क त्रुटि का पता लगाने की तिथि पर परिलक्षित होता है। पिछले साल करों के लिए और एक अस्वीकृत वार्षिक बैलेंस शीट के साथ, वे पिछले साल दिसंबर में तय किए गए हैं। और अगर रिपोर्टिंग पहले ही स्वीकृत हो चुकी है, तो यह ध्यान रखना आवश्यक है कि यह किस प्रकार का कर है और इसका अतिरिक्त शुल्क कितना महत्वपूर्ण है।
चरण दो
एक ऑडिट आयोजित करें जो आयकर की गणना में त्रुटि का निर्धारण करेगा। यदि यह खर्चों की अधिकता से जुड़ा है, तो "अतिरिक्त" लागतों को रद्द करना आवश्यक है, और यदि यह कम आय से निर्धारित होता है, तो लापता लाभ दिखाया जाता है। किसी भी मामले में, स्थायी कर संपत्ति से संबंधित एक स्थायी नकारात्मक अंतर होता है।
चरण 3
अतिरिक्त प्रोद्भवन को प्रतिबिंबित करने के लिए, खाता 68 "करों और शुल्कों की गणना" के लिए लेखांकन में एक क्रेडिट खोलना आवश्यक है और इसे उप-खाता 99 "पिछले वर्षों के नुकसान" के डेबिट में संदर्भित करना है। इस मामले में, एक स्थायी कर परिसंपत्ति को उप-खाता 99 "पीएनए" के क्रेडिट से खाता 68 के डेबिट में डेबिट किया जाता है।
चरण 4
खाता 68 पर एक क्रेडिट और खाता 91.2 "अन्य व्यय" पर एक डेबिट खोलकर मूल्य वर्धित कर पर अतिरिक्त शुल्क को प्रतिबिंबित करें। इस मामले में, परिणामी स्थायी कर संपत्ति को प्रतिबिंबित करना भी आवश्यक है।
चरण 5
भूमि, परिवहन या संपत्ति कर पर बकाया की पहचान करें। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 265 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 1 के अनुसार, इससे लाभ के लिए कर योग्य आधार में कमी आ सकती है। सबसे आसान उपाय यह होगा कि इस अतिरिक्त शुल्क को वर्तमान रिपोर्टिंग अवधि के खर्चों में शामिल किया जाए। वहीं, टैक्स और अकाउंटिंग में कोई अंतर नहीं है। खाता 68 के क्रेडिट और खाता 91.2 के डेबिट पर अतिरिक्त प्रोद्भवन को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है।
