कैश फ्लो स्टेटमेंट या कैश फ्लो का उपयोग किसी कंपनी की गतिविधियों को कैश फ्लो और वितरण के संदर्भ में चित्रित करने के लिए किया जाता है। इस प्रकार, एक प्रश्न का उत्तर दिया जाता है जो अन्य रिपोर्टों से प्राप्त नहीं किया जा सकता है, अर्थात्: क्या कंपनी के व्यवसाय में अपने दायित्वों को निपटाने के लिए पर्याप्त धन है? प्रश्न काफी गंभीर है, और इस अर्थ में, मुख्य भूमिका उस पद्धति द्वारा निभाई जाती है जो नकदी प्रवाह विवरण को सही ढंग से भरने में मदद करती है।
अनुदेश
चरण 1
कैश फ्लो स्टेटमेंट तीन मुख्य ब्लॉकों का एक संयोजन है, जिसके लिए गणना के परिणाम रिपोर्टिंग अवधि के लिए कुल राशि में सम्मिलित होते हैं। इन ब्लॉकों में चालू, निवेश और वित्तीय गतिविधियों से नकदी प्रवाह शामिल हैं। इनमें से प्रत्येक ब्लॉक गतिविधि के प्रकार द्वारा प्राप्तियों को जोड़कर और संबंधित लागतों को घटाकर बनाया गया है।
चरण दो
नकदी प्रवाह विवरण भरने के लिए, आपको एक बैलेंस शीट और आय विवरण (पी एंड एल) की आवश्यकता होगी। बैलेंस शीट की मदद से आप फर्म के निवेश और वित्तीय गतिविधियों में बदलाव को ट्रैक कर पाएंगे। लेकिन चूंकि कंपनी के कारोबार का बड़ा हिस्सा आमतौर पर दिन-प्रतिदिन की गतिविधियों का होता है, इसलिए लाभ और हानि का विवरण अधिक उपयोगी होता है। इसे समायोजित किया जाना चाहिए ताकि आइटम "शिपमेंट पर" के बजाय "भुगतान पर" नकदी प्रवाह को प्रतिबिंबित करें। उसी समय, नकदी प्रवाह संकलन के मूल सिद्धांतों का पालन करना न भूलें: • नकदी प्रवाह निरंतर है;
• नकदी प्रवाह दायित्वों की घटना के समय पर निर्भर नहीं करता है और केवल धन और व्यय की प्राप्ति के तथ्यों को दर्शाता है;
• रिपोर्टिंग अवधि के अंत में शेष राशि ऋणात्मक नहीं हो सकती।
चरण 3
नकदी प्रवाह विवरण को पूरा करने के लिए, आय विवरण को समायोजित करने की प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष विधि का उपयोग करें। प्रत्यक्ष विधि का सार धन और व्यय की प्राप्ति पर ओपी एंड एल की पंक्तियों के वास्तविक डेटा में लेख-दर-लेख परिवर्तन में निहित है। अप्रत्यक्ष पद्धति के साथ, नकदी प्रवाह से संबंधित सभी खर्च (उदाहरण के लिए, मूल्यह्रास) को पी एंड एल से रिपोर्टिंग अवधि के लिए लाभ में जोड़ा जाता है, और सभी संबंधित आय जो नकदी प्रवाह से संबंधित नहीं हैं, कटौती की जाती है।
