वार्षिक वित्तीय विवरण तैयार करने से पहले, बहुत सारे प्रारंभिक कार्य किए जाते हैं। रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, सभी परिचालन खाते बंद कर दिए जाते हैं, सिंथेटिक और विश्लेषणात्मक खातों पर प्रविष्टियों की शुद्धता की जांच की जाती है, संपत्ति और देनदारियों की एक सूची तैयार की जाती है, और ऑर्डर जर्नल और सामान्य खाता बही बंद कर दिया जाता है।
अनुदेश
चरण 1
सामान्य खाता बही प्रतिवर्ष खोला जाता है। पुस्तक की प्रत्येक पंक्ति एक विशिष्ट महीने से मेल खाती है, प्रत्येक खाते का अपना प्रसार होता है। क्रेडिट टर्नओवर को हर महीने सामान्य खाता बही में स्थानांतरित कर दिया जाता है, जिसे डेबिट किए जाने वाले खातों से विभाजित किया जाता है। इसके अलावा, यह कुल डेबिट टर्नओवर को रिकॉर्ड करता है। सभी राशियों को दर्ज करने के बाद, वे जांचते हैं कि डेबिट और क्रेडिट पर टर्नओवर समान हैं। यदि समानता का उल्लंघन किया जाता है, तो आपको ऑर्डर जर्नल या उनमें रिकॉर्ड से डेटा के हस्तांतरण में त्रुटि की तलाश करनी चाहिए।
चरण दो
डेटा की जाँच के बाद, सभी खातों के लिए डेबिट और क्रेडिट बैलेंस प्रदर्शित किए जाते हैं। हालांकि, याद रखें कि सक्रिय खातों में डेबिट बैलेंस होता है। इसकी गणना शुरुआती डेबिट बैलेंस और डेबिट टर्नओवर के योग के रूप में की जाती है, फिर इसमें से क्रेडिट टर्नओवर काट लिया जाता है। निष्क्रिय खातों में क्रेडिट बैलेंस होता है। यह निम्नानुसार पाया जाता है: महीने की शुरुआत में ऋण पर शेष राशि और ऋण कारोबार घटा डेबिट कारोबार।
चरण 3
टर्नओवर की समानता के अलावा, सामान्य खाता बही भरते समय, खातों की समानता देखी जानी चाहिए, अर्थात। सभी डेबिट खातों का कुल शेष खातों के कुल क्रेडिट शेष के बराबर होना चाहिए। यदि यह समानता देखी जाती है, तो मौजूदा क्रेडिट और डेबिट शेष राशि को बैलेंस शीट में स्थानांतरित कर दिया जाता है।
चरण 4
ऑर्डर जर्नल्स से जानकारी क्रेडिट टर्नओवर से शुरू होने वाले सामान्य लेज़र में स्थानांतरित की जाती है, अर्थात। सबसे पहले, जर्नल-ऑर्डर के क्रेडिट पर कुल कारोबार "क्रेडिट पर कारोबार" कॉलम में दर्ज किया गया है। इन राशियों को अलग से लिखा जाता है और चूंकि ऑर्डर जर्नल में इंगित खाते के क्रेडिट के अनुरूप खातों के नामे में अलग-अलग राशियों का रिकॉर्ड होता है, उन्हें धीरे-धीरे काट लिया जाता है। यह भरने की प्रक्रिया सामान्य खाता बही में खातों पर प्रविष्टियों की शुद्धता की निगरानी करना संभव बनाती है, क्योंकि एक खाते के क्रेडिट में परिलक्षित राशि आवश्यक रूप से संबंधित खातों के डेबिट में राशि के बराबर होनी चाहिए।
