"एक चाय के प्याले में तूफान" हाल ही में रुनेट में आयकर के संग्रह को लेकर भड़क उठा जब बैंक कार्ड का उपयोग करने वाले व्यक्तियों के बीच कोई भी स्थानान्तरण किया गया था। काफी हद तक, यह 29 जून, 2018 को बजट और करों पर राज्य ड्यूमा समिति के पहले उपाध्यक्ष I. गुसेवा द्वारा की गई इन अफवाहों के आधिकारिक खंडन द्वारा सुगम बनाया गया था। लेकिन यह विश्वास करना कि नागरिकों के बीच सभी गैर-नकद भुगतान कर अधिकारियों की नज़रों से दूर रहेंगे, यह तर्कसंगत और बहुत ही तुच्छ नहीं होगा।
व्यक्तियों द्वारा धन के अंतर-कार्ड हस्तांतरण की सेवा हमारे देश में कई साल पहले दिखाई दी और जल्दी से लोकप्रियता हासिल करना शुरू कर दिया। सेंट्रल बैंक के अनुसार, पिछले दो वर्षों में, रूसियों ने काफी कम नकदी निकालना शुरू कर दिया है। उसी समय, हमने न केवल उन खुदरा श्रृंखलाओं में बस्तियों के लिए कार्ड का उपयोग करना शुरू कर दिया, जिनके पास टर्मिनल या ऑनलाइन स्टोर हैं, बल्कि एक दूसरे के साथ विभिन्न प्रकार के वित्तीय संबंधों का निपटान करते समय भी।
प्लास्टिक कार्ड की मदद से व्यक्तियों के बीच बस्तियों के सक्रिय उपयोग - तथाकथित पी 2 पी ट्रांसफर या कार्ड से कार्ड - ने कैशलेस ट्रांसफर में राजकोषीय अधिकारियों की रुचि को बढ़ा दिया है और कार्ड पर कार्यों पर नियंत्रण को कड़ा कर दिया है। व्यक्तियों की।
बैंक खातों को नियंत्रित करने का अधिकार किसके पास है
गैर-नकद हस्तांतरण करते समय, क्रेडिट संगठन अपने ग्राहकों द्वारा किए गए प्रत्येक भुगतान के कर अधिकारियों को सूचित करने के लिए बाध्य नहीं होते हैं। समान रूप से, कर अधिकारियों को यह अधिकार नहीं है कि वे अपने विवेक से किसी नागरिक द्वारा प्राप्त इस या उस राशि को कराधान के अधीन उसकी आय के रूप में मानें। लेकिन ऐसे लेनदेन हैं जो बैंकरों या कर अधिकारियों के दृष्टिकोण से संदेहास्पद हैं, जिनके नियंत्रण के संबंध में बैंकिंग संगठन और कर सेवाएं कुछ शक्तियों से संपन्न हैं।
1. मनी लॉन्ड्रिंग से निपटने के कानून के अनुसरण में, क्रेडिट संस्थानों को ग्राहकों के खातों में दिखाई देने वाली धनराशि की वैधता को नियंत्रित करने की आवश्यकता होती है। बड़ी राशि को नकद में जमा करने, एक बड़े हस्तांतरण या धन की नियमित प्राप्ति जैसे तथ्यों को प्रकट करने पर, बैंक को खाताधारक से धन के स्रोत के बारे में जानकारी मांगने का अधिकार है।
यदि ग्राहक धन के साथ लेनदेन की वैधता की पुष्टि नहीं करता है, तो खाता अवरुद्ध किया जा सकता है। नकदी प्रवाह की आवाजाही तब तक रुकी हुई है जब तक कि वित्तीय अधिकारी यह सुनिश्चित नहीं कर लेते कि ये धन आपराधिक तरीकों से प्राप्त नहीं किया गया है और अवैध व्यावसायिक गतिविधियों से आय नहीं है। इसके अलावा, बैंकों को निम्नलिखित मामलों में नागरिकों के खातों में प्राप्तियों की जानकारी की निगरानी के लिए Rosinforming को सूचित करना चाहिए:
- जब लेनदेन की राशि 600 हजार रूबल से अधिक हो;
- यदि भुगतान नियमित प्रकृति के हैं और प्राप्तियां प्रति माह 100 हजार रूबल से अधिक हैं;
- 3 मिलियन से अधिक रूबल की राशि में अचल संपत्ति की बिक्री से धन प्राप्त हुआ।
कानून में क्रेडिट संस्थानों के लिए कोई अन्य आवश्यकताएं नहीं हैं (जैसे कि व्यक्तियों के व्यक्तिगत खातों में गतिविधियों पर संघीय कर सेवा को जानकारी का हस्तांतरण)।
2. एक बैंक कार्ड से दूसरे बैंक कार्ड में धन हस्तांतरण व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है, राशि की परवाह किए बिना, यदि वे प्रस्तुत किए गए सामान, किए गए कार्य, प्रदान की गई सेवाओं के लिए भुगतान नहीं कर रहे हैं। यानी कार्ड से कार्ड में व्यक्तियों के स्थानांतरण में अंतर होना चाहिए। उन्हें स्वचालित रूप से कर योग्य आय के रूप में माना जाना संभव नहीं है और एक कार्ड से दूसरे कार्ड में स्थानांतरित की गई राशि पर कर लगाना संभव नहीं है।
सेंट्रल बैंक और फेडरल टैक्स सर्विस के संयुक्त मंच पर संचालित कृत्रिम बुद्धिमत्ता का उपयोग करके लेनदेन की सभी श्रृंखलाओं की निगरानी की जाती है।पर्यवेक्षकों के पास किसी भी वित्तीय लेनदेन को ट्रैक करने और उन भुगतानों की पहचान करने की क्षमता होती है, जो उनकी राय में, संदिग्ध हैं। उसी समय, कर अधिकारियों को किसी व्यक्ति के किसी भी खाते (बैंक कार्ड, नकद या धातु खाता, जमा और जमा, इलेक्ट्रॉनिक वॉलेट, आदि) की स्थिति के बारे में बैंकों से पूछताछ करने का अधिकार है।
हालांकि, एफटीएस खाते का ऑडिट तभी शुरू कर सकता है जब कर सेवाओं की यह उचित धारणा हो कि करदाता के पास आय का कुछ अघोषित स्रोत है। उदाहरण के लिए, उनसे एक ऐसे नागरिक से संपर्क किया गया, जिसके पास आधिकारिक आय का एक निश्चित स्तर नहीं है, जो आवास की खरीद के संबंध में संपत्ति कर कटौती का दावा करता है। या, कर अधिकारियों के अनुसार, एक व्यक्ति एक पट्टादाता है, लेकिन कर कार्यालय को प्राप्त आय की रिपोर्ट नहीं करता है।
यदि तथाकथित "व्यक्तिगत आयकर से अशुद्ध" आय पाई जाती है, तो नागरिक पर कुछ प्रतिबंध लागू होंगे। लेकिन यह तभी संभव है जब इस व्यक्ति के संबंध में व्यक्तिगत आयकर के भुगतान की शुद्धता की एक कैमरेल जांच की जाए। कर अधिकारियों ने अनुरोध किया और नागरिक के स्पष्टीकरण पर विचार किया, यह स्थापित करना चाहिए कि लाभ कमाने का तथ्य वास्तव में हुआ था। और टैक्स चोरी को कोर्ट में साबित किया जाना चाहिए।
इस प्रकार, एक नागरिक के कार्ड पर अस्पष्ट प्राप्तियों पर कर उपार्जन नहीं किया जा सकता है। लेकिन जिन व्यक्तियों के संबंध में टैक्स ऑडिट किया गया था और मामला अदालतों को भेजा गया था, उनसे टैक्स भी वसूला जाएगा। यदि करदाता का अपराध सिद्ध हो जाता है, तो उसे आयकर (छिपी हुई आय का 13%), साथ ही दंड और अवैतनिक कर की राशि का 20% जुर्माना के रूप में देना होगा।
पर्यवेक्षी अधिकारियों के नियंत्रण के अधीन व्यक्तियों के खातों पर संचालन
सबसे पहले, बार-बार जमा/नकदी की निकासी वाले खातों पर कर निरीक्षण किया जा सकता है। स्थानांतरण की राशि (उदाहरण के लिए, पट्टे पर दी गई संपत्ति के लिए भुगतान) की परवाह किए बिना, FTS समान राशियों की नियमित (दिन में एक बार, सप्ताह, महीने, आदि) प्राप्तियों में रुचि रखेगा। यदि कोई संगठन वेतन परियोजना के दायरे से बाहर अपने चालू खाते से किसी कर्मचारी को धन हस्तांतरित करता है, या हस्तांतरित राशि (व्यावसायिक व्यय, यात्रा व्यय, लाभांश, आदि) के उद्देश्य को इंगित नहीं करता है, तो यह भी एक कारण है। कर अधिकारी प्लास्टिक कार्ड के मालिक से स्पष्टीकरण मांगेंगे। FTS उन व्यक्तियों पर विशेष ध्यान देगा जो अपनी व्यक्तिगत सेवाओं के लिए कार्ड पर भुगतान प्राप्त करते हैं, लेकिन इस आय पर करों का भुगतान नहीं करते हैं। इनमें तथाकथित "अनौपचारिक रोजगार" वाले लोग शामिल हैं, अर्थात्:
- फ्रीलांसर और टेलीवर्कर्स जो सिविल या रोजगार अनुबंध में प्रवेश नहीं करते हैं;
- स्व-नियोजित नागरिक (शिक्षक, नानी, नर्स, गृहस्वामी, आदि), जिनका काम किसी भी तरह से औपचारिक नहीं है;
- छोटे उद्यमी (घर-आधारित हलवाई, नाई, ब्यूटीशियन और सार्वजनिक सेवा क्षेत्र के अन्य प्रतिनिधि) जो राज्य पंजीकरण के बिना काम करते हैं।
आर्थिक रूप से सीमित नागरिक (दिवालिया, देनदार, बेरोजगार) भी कर अधिकारियों के दृष्टिकोण के क्षेत्र में आ जाएंगे, जिनके व्यक्तिगत खातों पर धन की आवाजाही मिलेगी।
बैंक कार्ड में स्थानान्तरण प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की अन्य श्रेणियां भी कर अधिकारियों द्वारा पक्षपाती होने का दिखावा कर सकती हैं। उदाहरण के लिए,
- किसी भी विदेशी संपत्ति का मालिक;
- कोई व्यक्ति जो विदेश में रहता है और रूसी नियोक्ता से वेतन प्राप्त करता है;
- आवास या कारों के साथ प्रमुख लेनदेन में भागीदार;
- अपने स्वयं के अचल संपत्ति के विक्रेता, आवास, गैरेज और अन्य संपत्ति के मकान मालिक;
- एक व्यक्ति - एक ऑनलाइन स्टोर का विक्रेता;
- एक व्यक्तिगत उद्यमी जो चालू खाता खोले बिना काम करता है;
- एक जुआ प्रतिभागी जिसे पुरस्कार मिला है;
- लॉटरी पुरस्कार विजेता;
- उपहार प्राप्त करने वाला, आदि।
इस प्रकार, आयकर का भुगतान करने के बारे में सोचने का एक कारण उन लोगों के लिए है जिनका लाभ कर योग्य आय की विशेषताओं को पूरा करता है, साथ ही उन लोगों के लिए जो भुगतान सेवा के रूप में पी२पी स्थानान्तरण का उपयोग करते हैं। सामान्य नागरिक जो अपने कार्ड पर गैर-कर योग्य आय प्राप्त करते हैं (ऋण चुकौती, इंट्रा-पारिवारिक भुगतान, लाभ, छात्रवृत्ति, गुजारा भत्ता, आदि) प्रभावित नहीं होते हैं। लेकिन सत्यापन तंत्र एकदम सही नहीं है, और आप व्यक्तियों के बीच लगभग किसी भी हस्तांतरण के लिए खाते की आवश्यकता के साथ कर निरीक्षक से निमंत्रण प्राप्त कर सकते हैं। इसलिए, यह न केवल धीरज और धैर्य के साथ, बल्कि दस्तावेजों के साथ यह पुष्टि करने के लायक है कि प्राप्त धन आय नहीं है। वे जा सकते हैं:
- IOUs, यदि यह एक ऋण चुकौती है (राशि कला के अनुसार 10 हजार रूबल से अधिक है। रूसी संघ के नागरिक संहिता के 808 को वित्तीय संबंधों के लिखित पंजीकरण की आवश्यकता है);
- दान दस्तावेज (रिश्तेदारों और अन्य लोगों से दोनों);
- मजदूरी के अलावा नियोक्ता से प्राप्त भुगतान के प्रमाण पत्र;
- उन मामलों में स्पष्टीकरण जहां यह एक संयुक्त छोटी खरीद है, व्यक्तिगत खर्चों की प्रतिपूर्ति, आदि;
- कंप्यूटर स्क्रीन से एक स्क्रीनशॉट (बिक्री साइटों आदि के माध्यम से विज्ञापनों के माध्यम से व्यक्तिगत आइटम बेचते समय);
- भुगतान के उद्देश्य के बारे में भुगतानकर्ता की व्याख्या।
इस बीच, सभी गैर-नकद भुगतानों के लिए लेखांकन के लिए सेंट्रल बैंक और संघीय कर सेवा का एक एकल मंच काम करेगा और कर के दौरान संभावित गलतफहमी से बचने के लिए, अपंजीकृत आय प्राप्त करने वाले नागरिकों के तथ्यों का पता लगाने के लिए तंत्र को डीबग किया जाएगा ऑडिट, यह दो बुनियादी नियमों का पालन करने लायक है।
- किसी व्यक्ति को कार्ड में स्थानांतरण करते समय, प्रेषक को "भुगतान के उद्देश्य" फ़ील्ड में जानकारी निर्दिष्ट करने की पूरी ज़िम्मेदारी लेनी चाहिए। यह वह है जो संकेतों में से एक के रूप में कार्य करता है कि इस राशि को या तो गैर-कर योग्य आय माना जाता है, या व्यक्तिगत आयकर के अधीन है।
- प्राप्तकर्ता जो एटीएम से कार्ड पर प्राप्त धन को निकालता है, उसके मन में इस प्रश्न का उत्तर होना चाहिए: “मैं कर निरीक्षक को इस रसीद के स्रोत के बारे में क्या बता सकता हूँ? आप इसे दस्तावेजों में प्रमाणित करने के लिए कैसे तैयार हैं?"
