उद्यमशीलता की गतिविधि करने वाले प्रत्येक व्यक्ति को अपनी आय का रिकॉर्ड रखने के लिए बाध्य किया जाता है। इसके अलावा, उनके दायित्वों में करों की गणना और भुगतान शामिल है, जिसकी राशि घोषित कर व्यवस्था पर निर्भर करती है। इष्टतम प्रणाली चुनने के लिए, आपको यह समझने की आवश्यकता है कि व्यवसाय कैसे काम करेगा। रिपोर्टिंग प्रणाली पर निर्णय लेते समय, आपको आय की अनुमानित राशि, मानक उपकरण, गतिविधि के प्रकार जैसे कारकों को ध्यान में रखना चाहिए।
सामान्य कर व्यवस्था
सबसे अधिक श्रम प्रधान और अधिक व्यापक कराधान प्रणाली सामान्य है। एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करते समय, OSNO डिफ़ॉल्ट रूप से चला जाता है, अर्थात, यदि भविष्य का उद्यमी एक अलग शासन के लिए आवेदन नहीं करता है, तो वह स्वतः ही इसमें शामिल हो जाएगा।
यह मोड बिल्कुल किसी भी गतिविधि को करने के लिए उपयुक्त है। आय की राशि, कर्मचारियों की संख्या, खुदरा स्थान पर कोई प्रतिबंध नहीं है। लेकिन OSNO पर रिकॉर्ड रखना काफी मुश्किल है। एक उद्यमी जिसने सामान्य कराधान प्रणाली को चुना है, वह किन करों की गणना और भुगतान करता है?
- वैट (20% तक)। इस टैक्स की गणना करने के लिए आपको बिक्री और खरीद की एक किताब रखनी होगी। सभी प्राप्त और जारी किए गए चालान यहां दर्शाए गए हैं, वैट हाइलाइट किया गया है। लेखाकार को मासिक आधार पर कर की गणना और हस्तांतरण करना चाहिए। प्रत्येक तिमाही, अवधि के परिणामों के आधार पर, निरीक्षण के लिए एक घोषणा प्रस्तुत की जाती है। इस टैक्स की गणना कैसे की जाती है? मान लीजिए कि एक व्यक्तिगत उद्यमी कोलोसोव ने मई में 150,000 रूबल का माल बेचा, इस राशि के ऊपर उन्होंने प्रतिपक्ष से वैट के 30,000 रूबल लिए। उसी महीने, उन्होंने वैट आपूर्तिकर्ता को 11,000 रूबल का भुगतान करते हुए, 55,000 रूबल की राशि में सामग्री खरीदी। उसे 30,000-11,000 = 19,000 रूबल के बजट में स्थानांतरित करना होगा।
- व्यक्तिगत आयकर (13%)। एक उद्यमी, अपने लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते समय, सबसे पहले भुगतान की गणना के लिए आधार निर्धारित करना चाहिए। ऐसा करने के लिए, उसे आय की राशि से परिचालन गतिविधियों के लिए होने वाली लागत में कटौती करनी होगी और परिणामी संख्या को 13% से गुणा करना होगा। अग्रिम भुगतान त्रैमासिक रूप से हस्तांतरित किए जाते हैं, और राशियों पर रिपोर्ट - वर्ष में एक बार।
- संपत्ति कर (2% से अधिक नहीं)। व्यक्तिगत उद्यमियों को हाल ही में इस कर की गणना करने के लिए बाध्य किया गया है। वस्तु उस संपत्ति का मूल्य है जिसका उपयोग उद्यमी द्वारा व्यवसाय करने के लिए किया जाता है। व्यक्तिगत संपत्ति जिसका वह अपने काम में उपयोग नहीं करता है, कर आधार में शामिल नहीं है।
सरलीकृत कराधान प्रणाली
एसटीएस व्यापार मालिकों के बीच एक लोकप्रिय प्रणाली है। इस पर रिकॉर्ड रखना काफी आसान है, लेकिन यह सभी के लिए उपयुक्त नहीं है। यदि किसी व्यवसायी की वार्षिक आय 150 मिलियन रूबल से अधिक है या उसकी स्टाफिंग टेबल में 100 से अधिक कर्मचारी हैं, तो यह कर व्यवस्था उसके लिए उपलब्ध नहीं है। सरलीकृत कर प्रणाली पर एक उद्यमी को उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के साथ काम नहीं करना चाहिए, बीमा में संलग्न नहीं होना चाहिए या बैंकिंग सेवाएं प्रदान नहीं करनी चाहिए; इसकी शाखा होने की अनुमति नहीं है।
सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार कर की गणना करने के दो तरीके हैं।
1. एसटीएस आय (6%)। इस मामले में, केवल गतिविधियों से प्राप्त आय का उपयोग कर योग्य आधार निर्धारित करने के लिए किया जाता है। आपको खाते में, खजांची को सभी प्राप्तियों को ध्यान में रखना होगा। बीमा प्रीमियम की राशि से कर आधार को कम करना संभव है। उद्यमी के लेखाकार को आय की एक पुस्तक रखनी चाहिए, यह आवश्यक है ताकि निरीक्षक किसी भी समय आय सीमा के अनुपालन की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों से अनुरोध कर सके और खुद को परिचित कर सके।
आइए एक उदाहरण देखें। उद्यमी कोवालेव को तिमाही के लिए 52,600 रूबल की आय प्राप्त हुई। अपने लिए, उन्होंने 12,200 रूबल की राशि में बीमा प्रीमियम हस्तांतरित किया। कर की गणना निम्नानुसार की जाएगी: (52600-12200) * 6% = 2424 रूबल।
2. एसटीएस आय घटा व्यय (15%)। इस मामले में, कंपनी के मालिक को गतिविधियों के लिए अपनी आय और व्यय दोनों को ध्यान में रखना होगा। योगदान की गणना के लिए आधार निर्धारित करने के लिए, आय से व्यय घटाना और परिणामी मूल्य को 15% से गुणा करना आवश्यक है।यदि व्यय आय से अधिक है, तो भी आपको वर्ष के अंत में अपनी आय का 1% बजट में स्थानांतरित करना होगा।
उदाहरण। अपनी गतिविधियों से तिमाही के लिए उद्यमी कोलोसोव 80,600 रूबल। 3 महीने के खर्च की राशि 45,300 रूबल थी। एसटीएस की गणना निम्नानुसार की जाती है: (80600-45300) * 15% = 5295 रूबल।
त्रैमासिक आधार पर, एक उद्यमी को कर को सरलीकृत कर प्रणाली में स्थानांतरित करने की आवश्यकता होती है, और वर्ष के अंत में, एक घोषणा प्रस्तुत करें। इसके अलावा, निरीक्षक एक सिले, क्रमांकित डी एंड आर पुस्तक मांग सकता है। आपको इसे मासिक आधार पर सिलाई करने की आवश्यकता नहीं है, यह वर्ष को बंद करके किया जा सकता है।
आरोपित आय पर एकल कर
यूटीआईआई को सभी उद्यमियों द्वारा व्यवहार में लागू नहीं किया जा सकता है। इस विशेष कर व्यवस्था के अंतर्गत आने वाले OKVED की सूची रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.26 में सूचीबद्ध है।
इस प्रणाली का सार यह है कि बजट में योगदान की गणना अनुमानित आय के आधार पर की जाती है, वास्तविक के आधार पर नहीं। यानी एक उद्यमी स्थापित आय से अधिक कमा सकता है, लेकिन वह एक निश्चित दर पर कर का भुगतान करेगा।
यूटीआईआई 100 से अधिक कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमियों का उपयोग नहीं कर सकता है। भौतिक मापदंडों पर प्रतिबंध भी निर्धारित हैं। यदि कोई उद्यमी रिटेल में संलग्न है या खानपान के क्षेत्र में गतिविधियों का संचालन करता है, तो 150 वर्ग मीटर से कम क्षेत्रफल वाला कमरा यूटीआईआई के लिए उपयुक्त है। मीटर। परिवहन के क्षेत्र में काम करने वाले उद्यमों के लिए, परिवहन इकाइयों (20 से अधिक वाहन नहीं) पर एक सीमा है।
इस प्रणाली पर रिकॉर्ड रखने के लिए करदाता का कोई दायित्व नहीं है। भुगतानों की गणना करने के लिए, आपको एक भौतिक संकेतक का चयन करना होगा। यह हो सकता है: बिक्री क्षेत्र, कर्मचारियों या वाहनों की संख्या, खुदरा दुकानों की संख्या या भूमि भूखंड।
बजट में योगदान की मात्रा की गणना करने के लिए, आपको गुणांक K1 और K2, साथ ही भौतिक मूल्यों को जानना होगा। पहला गुणांक आर्थिक विकास मंत्रालय द्वारा निर्धारित किया जाता है, दूसरा - स्थानीय अधिकारियों द्वारा।
भुगतान की गणना करने के लिए, सूत्र का उपयोग करें: मूल लाभप्रदता * K1 * K2 * भौतिक संकेतक * 7, 5-15%।
यूटीआईआई रिपोर्ट हर तीन महीने में जमा की जाती है। बजट में भुगतान भी हर 3 महीने में किया जाता है।
मान लीजिए कि उद्यमी कोलोसोव मास्को के क्षेत्र में लोगों के परिवहन में लगा हुआ है। पहला गुणांक 1, 915 है, दूसरा - 1. कारों की संख्या को भौतिक संकेतक के रूप में लिया जाता है। कोलोसोव में कुल 3 निश्चित मार्ग वाली टैक्सियाँ हैं। 6,000 रूबल की मूल लाभप्रदता। कर की गणना की जाएगी: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 रूबल।
पेटेंट कराधान प्रणाली
व्यक्तिगत उद्यमी पेटेंट पर रिपोर्ट करने से परेशान नहीं होते हैं, वे करों की गणना नहीं करते हैं। पेटेंट के लिए भुगतान की जाने वाली राशि कर कार्यालय द्वारा निर्धारित की जाती है। इस शासन के तहत, व्यक्तिगत उद्यमी आय को ध्यान में रखने के लिए बाध्य है। एक पेटेंट के लिए एक आवेदन दाखिल करके, व्यक्तिगत उद्यमी गारंटी देता है कि वह पेटेंट के लिए भुगतान करेगा (यह दो भुगतानों में किया जाता है)। कर निरीक्षक, पेटेंट के मूल्य के अलावा, भुगतान की तारीखों का संकेत देगा। उद्यमी को निर्धारित राशि का भुगतान करना होगा।
कंपनी का मालिक एक महीने से लेकर एक साल तक की अवधि के लिए पेटेंट के लिए भुगतान कर सकता है। पीएसएन पर प्राप्त होने वाली गतिविधियों की सूची रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.43 में इंगित की गई है।
इस कर व्यवस्था के लिए कुछ प्रतिबंध हैं। PSN पर एक उद्यमी के कर्मचारियों पर 15 से अधिक कर्मचारी नहीं हो सकते हैं; उसकी वार्षिक आय 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।
PSN के साथ, पेटेंट की राशि की गणना 6% की दर के आधार पर की जाती है। संभावित आय को गणना आधार के रूप में लिया जाता है (प्रत्येक जिले में यह अलग होता है)। पीएसएन पर व्यक्तिगत उद्यमी करों का भुगतान नहीं करते हैं, जो ओएसएनओ में निहित हैं।
एकीकृत कृषि कर
कृषि उद्यमी एकीकृत कृषि कर चुन सकते हैं। इस प्रणाली का लाभ यह है कि वे कुछ प्रकार के करों का भुगतान नहीं करते हैं। इस मामले में कर की दर 6% पर निर्धारित है। कर आधार की गणना आय और व्यय के आधार पर की जाती है।
मान लीजिए कि कोलोसोव ने 123,000 रूबल के लिए अनाज बेचा। इसी अवधि के दौरान, उन्होंने लगभग 58,000 रूबल खर्च किए। कर की गणना की जाएगी: (123000-58000) * 6% = 3900 रूबल। इसी तरह की गणना हर छह महीने में की जानी चाहिए।
कर व्यवस्था चुनने में गलती न करने के लिए, पेशेवर लेखाकारों या कर निरीक्षकों से परामर्श करना सबसे अच्छा है।
