यदि किसी उद्यम की गतिविधि कर योग्य और गैर-वैट-कर योग्य लेनदेन से संबंधित है, तो इस मामले में विभिन्न व्यावसायिक लेनदेन के लिए अलग-अलग लेखांकन व्यवस्थित करना आवश्यक है। यह नियम खंड 4 पी द्वारा स्थापित किया गया है। 149 और कला के अनुच्छेद 4। 170 रूसी संघ के टैक्स कोड। यदि ऐसी कोई कंपनी अलग लेखांकन नहीं रखती है, तो वह इनपुट वैट काटने का अधिकार खो सकती है।
अनुदेश
चरण 1
कला के पैराग्राफ 4 में वर्णित नियम के अनुसार, कर योग्य और गैर-वैटेबल व्यापार लेनदेन के लिए अलग-अलग लेखांकन बनाए रखने की कार्यप्रणाली को मंजूरी दें। रूसी संघ के टैक्स कोड के 149। इस समस्या को हल करने के लिए, लेखांकन में आय बनाए रखने के लिए खातों के लिए अतिरिक्त उप-खातों या विश्लेषणात्मक संदर्भ पुस्तकों का उपयोग करें।
चरण दो
उद्यम की लेखा नीति में रूस में आयात किए जाने पर प्रस्तुत या भुगतान किए गए वैट की मात्रा के लिए अलग लेखांकन की प्रक्रिया लिखें। इस "इनपुट" वैट का वितरण एक विशेष तरीके से होता है। इसे भेजे गए उत्पादों की मात्रा के अनुपात में उत्पादों की लागत में आंशिक रूप से शामिल किया जाना चाहिए, जिसकी बिक्री इस कर अवधि में वैट के अधीन नहीं है। शेष वैट राशि कटौती के लिए स्वीकार की जाती है। "इनपुट" वैट का अलग लेखा-जोखा सुनिश्चित करने के लिए, इसे खाता 19 "खरीदे गए मूल्यों पर वैट" के तहत एक अलग उप-खाते पर प्रतिबिंबित करें। लेखांकन विवरण में पीडीएस के तिमाही वितरण को रिकॉर्ड करें।
चरण 3
लेखा नीति में कंपनी के उत्पादों की एक सूची लिखें जो कर योग्य और गैर-वैटेबल दोनों गतिविधियों पर लागू होती हैं। ऐसे सामानों की लागत को 44 "बिक्री लागत" या खाता 26 "सामान्य व्यावसायिक व्यय" खाते में लिखें।
चरण 4
लेखा नीति में शिप किए गए माल की लागत की गणना करने की प्रक्रिया का संकेत दें। यह सूचक "इनपुट" वैट के वितरण में महत्वपूर्ण है। गणना में तुलनीय संकेतकों का उपयोग करें, इसलिए बिना कर के शिपिंग लागत लें।
चरण 5
कटौती के लिए कर अवधि में लगाए गए वैट की पूरी राशि को लें, जब कराधान से मुक्त गतिविधियों के लिए कुल खर्च का हिस्सा उत्पादन की कुल लागत की कुल राशि का 5% से अधिक नहीं है। यह नियम रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 170 के अनुच्छेद 9, खंड 4 में निर्दिष्ट है। अपनी लेखा नीति में इंगित करें कि आप इस अधिकार का प्रयोग करना चाहते हैं। इसके अतिरिक्त, वैट से मुक्त गतिविधियों की लागत और उत्पादन की लागत का आकलन करने के लिए कार्यप्रणाली लिखें।
