नौसिखिए व्यवसायी अक्सर अपनी गतिविधियों को आईपी प्रारूप में औपचारिक रूप देते हैं। यह उन्हें लेखांकन और कर के बोझ को सरल बनाने की अनुमति देता है। कराधान की बारीकियों का ज्ञान व्यक्तिगत उद्यमियों को कर भुगतान की मात्रा को अनुकूलित करने की अनुमति देता है।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कराधान की विशेषताएं उसके द्वारा चुनी गई कर व्यवस्था द्वारा निर्धारित की जाती हैं। एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास एक विकल्प होता है - एसटीएस या ओएसएनओ लागू करना। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग केवल व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जा सकता है जिनके पास 100 कर्मचारी तक और 60 मिलियन रूबल तक की आय है। साल में।
कुछ मामलों में, व्यक्तिगत उद्यमी पेटेंट के आधार पर यूटीआईआई या एसटीएस लागू कर सकते हैं। ये कर व्यवस्थाएं केवल कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए ही उपलब्ध हैं। उदाहरण के लिए, उपभोक्ता सेवाओं या खुदरा के प्रावधान के लिए।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यदि कर्मचारी हैं, तो व्यक्तिगत उद्यमी सभी स्थापित शुल्क को रूसी संघ के पेंशन फंड और सामाजिक बीमा कोष, वेतन से व्यक्तिगत आयकर में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है, और उचित रिपोर्ट भी प्रस्तुत करता है। इस मामले में, व्यक्तिगत उद्यमियों का कराधान संगठनों के लिए प्रदान किए गए कराधान से अलग नहीं है।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एसटीएस
सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों का कराधान आपको व्यक्तिगत आयकर और वैट के बजाय लेखांकन को सरल बनाने और एकल कर का भुगतान करने की अनुमति देता है। सरलीकृत कर प्रणाली व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए दो संस्करणों में उपलब्ध है। यह कराधान आय माइनस व्यय (15% की कर दर के साथ) और आय (6% की कर दर के साथ) के उद्देश्य से सरलीकृत कर प्रणाली है। पहले मामले में, व्यक्तिगत उद्यमी को व्यवसाय चलाने से जुड़ी सभी लागतों का रिकॉर्ड रखना चाहिए। दूसरे में, खर्चों के लेखांकन की आवश्यकता नहीं होती है, और टर्नओवर पर कर का भुगतान किया जाता है।
सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों का लाभ यह है कि वे व्यक्तिगत उद्यमी जिनके पास कर्मचारी नहीं हैं, वे एफआईयू को स्वयं के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम पर कर की राशि को पूरी तरह से कम कर सकते हैं। यदि व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो उसे देय कर को कम करने का भी अधिकार है, लेकिन 50% से अधिक नहीं।
इस बीच, सरलीकृत कर प्रणाली के कई नुकसान हैं। तथ्य यह है कि कई बड़े खरीदार और ग्राहक वैट भुगतानकर्ता हैं और आवंटित वैट के साथ चालान प्रदान करते समय ही व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ काम करने के लिए सहमत होते हैं। और अगर कोई व्यक्तिगत उद्यमी ऐसा दस्तावेज प्रदान करता है, तो वह कटौती के अधिकार के बिना बजट में वैट का पूरा भुगतान करने के लिए बाध्य है। इसलिए, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग केवल तभी करने की सलाह दी जाती है जब आईपी ग्राहकों का मुख्य सर्कल छोटी कंपनियों और व्यक्तियों से बना हो।
यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि सरलीकृत कर प्रणाली के उपयोग से व्यक्तिगत उद्यमियों को भूमि, परिवहन और जल करों का भुगतान करने से छूट नहीं मिलती है।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए OSNO
OSNO का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी किसी भी श्रेणी के ग्राहकों के साथ सहयोग कर सकते हैं और कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं। इस कर व्यवस्था का तात्पर्य व्यक्तिगत आयकर और वैट के भुगतान से है।
व्यक्तिगत आयकर (दर 13% पर निर्धारित है) का भुगतान आय और व्यय के बीच के अंतर से किया जाता है (जिसे पेशेवर कटौती भी कहा जाता है)। सभी खर्चों को उचित और प्रलेखित किया जाना चाहिए। यदि आय की दस्तावेजी पुष्टि संभव नहीं है, तो आय को लागत के मानक (आय की राशि का 20%) से कम किया जा सकता है।
वैट इनपुट वैट और वैट "ऑफ़सेट" की राशि के बीच अंतर पर भुगतान किया जाता है, जिसकी गणना आपूर्तिकर्ताओं से प्राप्त चालान के आधार पर की जाती है।
इस तथ्य के बावजूद कि यह मोड काफी बोझिल है, यह बड़े व्यवसायों के लिए सबसे उपयुक्त है।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई
पहले, कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए यूटीआईआई का उपयोग अनिवार्य था, अब केवल व्यक्तिगत उद्यमी के अनुरोध पर। इस कर व्यवस्था का लाभ यह है कि कर का भुगतान वास्तविक आय के आधार पर नहीं किया जाता है, बल्कि विभिन्न गुणांकों का उपयोग करके आरोपित आय पर किया जाता है। टैक्स कोड में रिटर्न की बेस रेट तय होती है।
यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों को भी अपने स्वयं के खर्चों का दस्तावेजीकरण करने और वैट और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।
विभिन्न प्रकार की गतिविधियों के एक साथ संचालन के साथ, यूटीआईआई को एसटीएस और ओएसएनओ के साथ जोड़ा जा सकता है।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पेटेंट कराधान प्रणाली
यह कर व्यवस्था आज शायद ही कभी इस्तेमाल की जाती है। यह लगभग पूरी तरह से UTII की नकल करता है। पेटेंट प्रणाली के तहत, एक व्यक्तिगत उद्यमी को व्यवसाय करने के लिए एक पेटेंट खरीदना होगा।इसकी लागत राज्य द्वारा निर्धारित की जाती है और यह आय और व्यय की वास्तविक राशि पर निर्भर नहीं करती है।
पेटेंट प्रणाली को इसके उपयोग के लिए एक कठोर ढांचे की विशेषता है - सीमित मात्रा में राजस्व (60 मिलियन तक) और कर्मचारियों की संख्या 15 लोगों तक। इसका अन्य नुकसान यह है कि 2013 के बाद से हस्तांतरित बीमा प्रीमियम (यूटीआईआई और एसटीएस के विपरीत) पर कर को कम करना असंभव है।
